ACCA TX(F6)考前冲刺丨考前必会的税收征管集锦，请收好！-高顿教育ACCA培训机构官方网站

ACCA TX(F6)考前冲刺丨考前必会的税收征管集锦，请收好！

2019年09月03日
09:33
作者：DOU
来源：高顿ACCA
阅读：（86）

2024ACCA备考资料

财务英语入门
历年考题答案
2024考纲白皮书
2024考前冲刺资料
高顿内部名师讲义
高顿内部在线题库

免费领取

摘要：今天帮主邀请Iris老师给大家分享一份TX(UK)税收征管集锦，请大家做好笔记，考前认真记忆背诵。文丨Iris老师熟知英国法律及财经知识的时尚财经博主，可...

　　今天帮主邀请Iris老师给大家分享一份TX(UK)税收征管集锦，请大家做好笔记，考前认真记忆背诵。

　　文丨Iris老师

　　熟知英国法律及财经知识的时尚财经博主，可盐可甜的跨界女神老师。大学期间高分通过ACCA及英国高级税法，曾就职于五百强企业及国内事务所。

　　高顿ACCA名师，从事课程研究及教学工作多年，对ACCA的考试及备考方法有深刻研究，精准把握考点及出题思路。授课方式生动活泼有趣味，课程逻辑严谨清晰有条理。日常在微博上分享ACCA学习方法，商业知识以及时尚类内容，是深受ACCAer喜欢的二四老师。

　　税收征管的内容在TX(UK)考试当中占比大约为10%。这些题目其实难度不高，只要大家稍微下点功夫记忆一下HMRC的规定，就可以拿到分数。二四老师为大家整理了重要的高频出现的税收征管规定，希望同学们在考试前最后的时刻认真记忆。顺利PASS！

　　百度网盘下载，自提，戳：2019ACCA资料【新手指南】+内部讲义+解析音频

　　个人纳税申报表（18/19）

　　【上交截止日】

　　①和②两者取晚：

　　①纸质：2019.10.31电子：2020.1.31

　　②HMRC通知交表+三个月

　　【晚交罚款】

　　＜3个月£100

　　3-6个月追加超过三个月每天多£10

　　6-12个月追加5%of tax due最少£300）

　　【修改截止日】

　　纳税人在应该上交日后12月内

　　税务局在真正上交日后9个月内

　　【错误罚款】

　　由于错误产生的少交税款

　　乘税率表中最后的罚款表格中的百分比

　　个人交税(18/19)

　　【税款】

　　Payment on account

　　时间：2019.1.31&2019.7.31

　　金额：50%*（去年税款＋class 4）

　　Balancing payment

　　时间：2020.1.31

　　金额：class 2+CGT+剩余税款和class4

　　【税款晚交】

　　Payment on account

　　晚交罚息（3%）

　　Balancing payment

　　晚交罚息（3%）

　　罚款：

　　＜6个月5%*未缴税款

　　6-12个月追加5%*未缴税款

　　＞12个月再追加5%*未缴税款

　　个人纳税记录保持(18/19)

　　有Trading income或Property income的纳税人：2025.1.31；其他纳税人：2021.1.31

　　（没保留足够时间，最多罚£3,000）

　　【合规检查】

　　HMRC书面通知合规检查的截止日

　　按时提交纳税申报表：

　　真正上交日＋12个月

　　纳税申报表晚交：

　　真正上交日后的quarter day＋12个月

　　企业纳税申报表（18/19）

　　【上交截止日】

　　①和②取晚：

　　①会计期末日＋十二个月

　　②HMRC通知交表+三个月

　　【交晚罚款】

　　第一次第二次晚交：

　　＜3个月£100 3-6个月£200

　　6-12个月£200＋10%unpaid tax

　　＞12个月£200＋20%unpaid tax

　　第三次及以上晚交

　　＜3个月£500 3-6个月£1000

　　6-12个月£1000＋10%unpaid tax

　　＞12个月£1000＋20%unpaid tax

　　【修改截止日】

　　纳税人在应该上交日后十二月内

　　税务局在真正上交日后九个月内

　　【错误罚款】

　　由于错误产生的少交税款

　　乘税率表中最后的罚款表格中的百分比

　　企税交税

　　【税款】

　　中小型公司：accounting period＋9个月零1天

　　大公司：

　　分期付，每次交的金额：

　　估计的企税金额*3/accounting period月份数

　　accounting period开始后第7个月14th，第10个月14th，第13个月14th，第16个月14th

　　（最后一笔时间固定，下个accounting period开始后第4个月14th）

　　【企税晚交】

　　只有罚息（3%）

　　多交早交会收到利息（0.5%）

　　以上利息均属于投资收益

　　其他18/19

　　【PAYE】

　　P60给员工2019.5.31

　　P11D给HMRC和员工2019.7.6

　　P45给离职员工

　　【Income tax–loss】

　　Trading loss against general income

　　2021.1.31之前claim

　　【NIC】

　　Class 1A上交时间2019.7.22

　　【CGT】

　　Gift relief

　　税务年度结束之后的四年之内双方一起去claim

　　Rollover relief

　　处置和购买所在税务年度结束之后的思念之内两者取晚

　　Entrepreneur relief

　　2021.1.31

　　【Corporation tax–loss】

　　Trading loss抵减当期，抵减过去：

　　loss产生的accounting period结束之后的两年之内

　　Trading loss抵减未来：

　　用loss抵减的accounting period结束之后的两年之内

　　Group relief:

　　claimant company享受抵减的accounting period结束之后的两年之内

　　【VAT】

　　季度结束后一个月零七天

　　在线提交vat return和税款

　　第一次晚交产生surcharge period

　　在surcharge period中晚交罚款

　　2%，5%，小于400不用交

　　10%，15%，至少交30

　　cash&annual accounting scheme

　　门槛：1,350,000（不含税）

　　离开：1,600,000

　　flat rate scheme

　　门槛：150,000（不含税）

　　离开：230,000（含税）

　　【IHT】

　　生前税：赠予所在税务年度结束之后的4.30和赠予当月月末之后6个月取晚

　　死亡税：去世当月月末之后的6个月

推荐：考生都在用的ACCA资料>>【领取2023ACCA完整资料】 (资料包含ACCA必考点总结,提升备考效率,加分必备)

1、凡本网站注明“来源高顿ACCA”或“来源高顿、ACCA学习帮”，的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。

2、经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿ACCA”或“来源高顿、ACCA学习帮”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。

3、本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。

4、如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

急速通关计划 ACCA全球私播课周末面授班其他课程

急速通关计划-全科免费试听课程咨询

私播课免费试听课程咨询
ACCA私播课2.0 免费试听课程咨询

周末面授班免费试听课程咨询

周末精品面授班免费试听课程咨询

寒假冲刺班免费试听课程咨询
暑假冲刺班免费试听课程咨询

其他课程免费试听课程咨询