practice chairman和CEO不能是同一个人来担任 

董事会中NED的人数需要≥总人数的一半 

审计委员会中，至少要有一个有财务背景的人 

审计委员会中所有成员都是由NED组成的 内审不是必须要建立的，但是需要每年review一次是否需要建立内审 

薪酬委员会中所有成员都是由NED组成的，负责给ED制定工资 

整个董事会的chairman也可以是审计委员会和薪酬委员会的chairman 

所有的董事都应该有introduction programs 内审部门向审计委员会汇报 

使用独立的审计团队 

使用保密性协议 

建议客户寻找其他独立的建议 

独立的团队使用独立的汇报线 

外部的质量复核 

替换团队成员 

对于非审计服务使用不同的合伙人和团队 

1.Five elements: 

2.Criteria 

3.Report 

4.Evidence 

5.Subject matter 

6.Three party relationship

(responsible party, user, practitioner） 

1. Documenting and testing of internal controls, 

2. Testing of profit and loss transactions for the year to date，

3. Identification of potential problems which may affect the final audit work.

1. Follow up of items noted at the inventory count Obtaining confirmations from third parties. 

2. Analytical reviews of figures in the financial statements Substantive procedures of account balances and transactions.

3. Review of events after the reporting period and going concern review