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ACCAF5会用到的公式
  • 2016年01月07日
  • 09:02
  • 作者:高顿财经
  • 来源:高顿财经
  • 阅读:(99)
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摘要:【高顿ACCA小编】2016年 ACCA 即将迎来一年四次考试,我们将第一时间公布考试相关内容,请各位考生密切关注高顿ACCA,预祝大家顺利通过ACCA考试。今天为大...
   【高顿ACCA小编】2016年ACCA即将迎来一年四次考试,我们将第一时间公布考试相关内容,请各位考生密切关注高顿ACCA,预祝大家顺利通过ACCA考试。今天为大家带来的是ACCAF5会用到的公式

  在这里先为大家总结了ACCAF5会用到的一些公式,其他课程的公式我们会通过日后的更新为大家呈现。踏破铁鞋无觅处,得来全不费工夫!
 
  F5会用到的ACCA考试公式有:
 
  1、制造业
 
  纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支)
 
  产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费)
 
  产销净额=产销总额-(销退+销折让)
 
  产销本=产品本+初产品存-末产品存
 
  产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品
 
  本期产本=本期耗直材、工资+制费
 
  2、商业
 
  纳额=销润+其他润+营外收-营外支
 
  销润=销净-销本-销税-(销、管、财费)
 
  销净=销总-(销退+销折让)
 
  销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存
 
  *注意制造业和商业的共同的地方
 
  3、服务业纳额=主业净+营外收-营外支
 
  主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)
 
  4、再投资退税额=再资额/(1-原企率与地率和)×原企率×退率
 
  5、外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资,退税的累再投额不超下式:
 
  再投限额=(税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税)×该年外投者占外企股权比(分配比)
 
  *境外所得已纳税款扣除
 
  6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税×源外国得额/境内外所得总额
 
  7、应纳企税=应纳得额×企率
 
  8、应纳地税=应纳得额×地率
 
  *按年(终了后5个月汇算清缴)计,分季(终后15日)预缴,多退少补。
 
  9、季预缴企税=季纳得额×率=上年纳得额×1/4×率
 
  10、季预缴地税=季纳得额×地率=上年纳得额×1/4×地率
 
  11、年纳企税=年纳额×企率
 
  年汇缴企纳税=年纳税-1-4季预缴企税-减征所得税-外税扣额
 
  12、年纳地税=年纳得额×地率
 
  年汇清缴地税额=年纳地税-1-4季预缴地税-减征地税
 
  13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税×源某外国所得/境内
 
  外所得和汇总计纳所得税=境内、境外所得额×率-境外税抵扣额
 
  14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议,按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项,计入本期国内支付单位的成本、费用,无论是否实际付均认同已付,且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。
 
  预提实扣缴税=支付单位付额×预提税率
 
  15、再投退税=[再投额/1-(企率+地率)]×企率×退率
 
  16、所得税汇缴:
 
  年纳税=年纳得额×(企率+地率)
 
  税汇缴补(退)税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税

      本文由高顿ACCA编辑整理,转载请注明出处

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