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点击阅读！关于ACCA考试中BT科目的“洗钱”考点！

2022年03月21日
16:23
作者：Cute
来源：高顿教育
阅读：（57）

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摘要：ACCA的BT科目中洗钱（money laundering）的分值越来越高，同时在现实生活中洗钱活动也越来越受到各国政府的重视。接下来就让高顿学姐为大家介绍一下吧，希...

　　ACCA的BT科目中洗钱（money laundering）的分值越来越高，同时在现实生活中洗钱活动也越来越受到各国政府的重视。接下来就让高顿学姐为大家介绍一下吧，希望能够对你的A考有所帮助！
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　　一、什么是“洗钱”

　　“洗钱”一词专指那些通过某些方法将犯罪所得赃款合法化变干净的行为，洗钱发展成为一个有着高额利润的、复杂的犯罪领域，并成为国际社会的一大公害。洗钱犯罪的巨大破坏性不仅仅表现为它对金融等领域的侵蚀，更重要的是它是其他犯罪，尤其是有组织犯罪的润滑剂，是其不可或缺的“生命线”。

　　现在世界各个国家和地区都对洗钱活动予以高度重视，纷纷通过立法对其加以控制，例如美国、法国、澳大利亚、香港、台湾等。作为一种国际化的犯罪，洗钱犯罪已出现严重化趋势，反洗钱犯罪，已成为打击经济领域犯罪的一项重要任务。目前，世界各国反洗钱政策的主要目标是打击犯罪活动，保证经济和金融系统的透明度。

　 二、考法

　　1.洗钱的定义

　　洗钱是指把非法活动的所得，通过一系列的手段和措施，掩盖他的最初来源使他看上去合法。

　　2.洗钱的过程

　　首先，化整为零。就是把非法来源尽可能的拆小，再把这些小金额的钱通过正常渠道存入银行，或者进入正常商业流域。这些小金额的钱可以避开监管。比如说你有1000万的非法所得，你用1000个人的身份证存入银行，一般银行对10万以上的钱才进行监管。

　　其次，构建虚假交易。通过构建虚假交易，把这些小金额的钱转移到全世界的各个地方。通过很多次的虚假交易和转移，这些钱已经完全追踪不到最初的来源。比如你可以用前面你使用的这1000个身份，注册公司。让他们之间进行交易，这样就有了合法收入。然后正常的付款，可以把钱转来转去，几十次交易后，根本发现不了最初钱的来源。

　　最后，整合起来用。把这些洗干净的钱整合起来用。

　　3.洗钱罪

　　只要参与了洗钱当中的任何一个环节，比如掩藏钱的来源、提供账户、参与钱的转移、整合。总之参与了任何一个环节，哪怕只是其中很小的一个环节，都构成洗钱罪。另外如果发现有人从事洗钱活动而不向有关部门报告也构成犯罪，另外，如果你为从事洗钱活动的非法分子通风报信，或者提供虚假的信息给执法部门，从而使犯罪分子得以逃脱，也会构成犯罪。

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